2026년 증여세율 최신 면제 한도액 및 현금 증여세 계산법 완벽 정리

2026년 현재, 상속·증여세에 대한 관심이 높아지고 있습니다. 고액 자산가뿐만 아니라 일반 가정에서도 자녀 교육자금, 결혼자금, 노후 준비 등으로 증여를 고려하는 경우가 많아졌습니다. 특히 현금 증여는 가장 간단하면서도 세금 부담을 정확히 계산할 수 있는 방법입니다.

하지만 증여세는 10년 합산 규정과 누진세율 때문에 잘못 계산하면 큰 세금 폭탄이 될 수 있습니다. 이 글에서는 2026년 최신 증여세율 표, 면제 한도액(공제액), 현금 증여세 계산법을 국세청 기준으로 상세히 정리하고, 실전 예시와 절세 팁까지 제공합니다.

참고: 본 내용은 2026년 1월 기준 국세청 상속·증여세 안내를 기반으로 작성되었습니다. 2026년 현재 증여세율 및 공제 한도에 큰 개정은 없습니다. 개인 상황에 따라 다를 수 있으니 최종적으로 세무사 상담을 추천합니다.

2026년 증여재산 공제액(면제 한도) 정리

증여세는 증여재산가액에서 관계별 공제액을 차감한 후 과세됩니다. 10년 내 동일인으로부터의 증여는 합산된다는 점이 가장 중요합니다.

관계	공제 한도 (10년 합산)	비고
배우자	6억원
직계비속 (성인 자녀, 손자 등)	5천만원	만 19세 이상
직계비속 (미성년 자녀)	2천만원	만 19세 미만
기타 친족 (형제자매, 조카 등)	1천만원
비친족	공제 없음	전액 과세

추가 공제 가능 사례:

• 혼인 시: 자녀 1인당 추가 1천만원 (출산 시 별도 검토 필요)
• 출산 시: 별도 특례 검토 (2026년 기준 변화 없음)

주의: 10년 합산 규정 때문에 분산 증여가 절세 핵심입니다.
출처: 국세청 증여재산공제 안내

2026년 증여세율 표 (누진세율)

국세청 기준 증여세율은 아래와 같습니다. 과세표준(증여재산가액 - 공제액)에 적용됩니다. (상속세와 동일 세율)

과세표준 구간	세율	누진공제액
1억원 이하	10%	-
1억원 초과 ~ 5억원 이하	20%	1천만원
5억원 초과 ~ 10억원 이하	30%	6천만원
10억원 초과 ~ 30억원 이하	40%	1억 6천만원
30억원 초과	50%	4억 6천만원

현금 증여세 계산법 및 공식

현금 증여는 증여액 그대로 재산가액이 됩니다 (부동산과 달리 평가 이슈 없음).

계산 공식:

1. 증여재산가액 = 현금 증여액
2. 과세표준 = 증여재산가액 - 공제액 (10년 합산 고려)
3. 산출세액 = (과세표준 × 세율) - 누진공제액
4. 최종 납부세액 = 산출세액 - 기타 공제 (자진 신고 공제 10% 등)

자진 신고 시 10% 세액공제 혜택이 있으니 반드시 신고하세요!
정확한 계산은 홈택스 증여세 자동계산(모의계산)을 이용하세요.

현금 증여 실전 계산 예시 (2026년 기준)

예시 1: 성인 자녀에게 1억원 현금 증여 (10년 내 첫 증여)

• 공제: 5천만원
• 과세표준: 1억 - 5천만 = 5천만원
• 세율 구간: 1억 이하 → 10%
• 산출세액: 5천만원 × 10% = 500만원
• 납부세액: 약 450만원 (자진 신고 공제 적용 시)

예시 2: 성인 자녀에게 5억원 현금 증여 (10년 내 첫 증여)

• 공제: 5천만원
• 과세표준: 5억 - 5천만 = 4.5억원
• 세율 구간: 1억~5억 → 20% (누진공제 1천만원)
• 산출세액: 4.5억 × 20% - 1천만원 = 9천만원 - 1천만원 = 8,900만원
• 납부세액: 약 8,010만원 (자진 신고 공제 적용 시)

예시 3: 미성년 자녀에게 1억원 현금 증여

• 공제: 2천만원
• 과세표준: 1억 - 2천만 = 8천만원
• 산출세액: 8천만원 × 10% = 800만원

예시 4: 10년 내 이전 증여 있었을 때 (합산 예시)

• 5년 전 5천만원 증여 (공제 소진)
• 올해 추가 1억원 증여 → 합산 과세표준: 1.5억원
• 산출세액: (1.5억 × 20% - 1천만원) = 약 2,900만원

부동산·주식 증여 특례 (현금 외 참고)

• 부동산: 시가 기준 평가, 2026년 양도세 연계 취득가액 소급 적용 주의
• 주식: 비상장 주식은 평가액 기준, 할인 특례 가능
• 현금 증여가 가장 간단하고 예측 가능합니다.

상속세 vs 증여세 비교 표 (절세 판단 기준)

항목	증여세	상속세
공제 한도	관계별 한도 (10년 합산)	기본공제 5억 + 인적공제
세율	10~50% (동일)	10~50% (동일)
절세 포인트	생전 분산 가능	사후 일시 과세
추천 시기	자산 상승 예상 시 조기 증여	고령 시 상속 대비

증여가 상속세 절세에 유리한 경우가 많습니다.

2026년 증여 시 주의사항 & 절세 전략

1. 분산 증여: 10년마다 공제 한도 활용 (예: 매 10년 5천만원씩)
2. 자진 신고 필수: 신고기한 3개월 내, 미신고 시 가산세 20~40%
3. 증빙 보관: 계좌이체 내역, 증여계약서 필수
4. 절세 팁: 혼인·교육자금 특례 활용, 생전 증여로 누진세율 피하기

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 현금 증여도 10년 합산 되나요?
A. 네, 모든 재산 증여가 합산됩니다.

Q2. 2026년에 증여세율 개정 있었나요?
A. 기본 세율·공제는 변화 없음 (국세청 기준).

Q3. 부모 사망 시 증여분 상속세 중복 되나요?
A. 상속 개시 10년 내 증여분은 상속세 과세가액에 가산됩니다.

Q4. 1억 증여 시 세금 얼마인가요?
A. 성인 자녀 기준 약 450~500만원 (위 예시 참조).

Q5. 증여세 신고는 어떻게 하나요?
A. 홈택스에서 자진 신고 가능, 세무사 도움 추천. (증여세 신고 바로가기)

2026년 증여를 계획 중이라면 지금이 적기입니다. 세법은 매년 미세 조정될 수 있으니, 정확한 계산은 전문가와 상담하세요.